Incentivos de la Ley 1715 para energía solar

Los incentivos de la Ley 1715 de 2014 para una empresa que invierte en paneles solares son cuatro: deducción de renta, exclusión de IVA, exención de aranceles y depreciación acelerada. Ninguno es automático: todos exigen un certificado de la UPME. Esta guía es para gerentes y áreas financieras que evalúan una inversión solar.

¿Cuáles son los incentivos de la Ley 1715?

Son cuatro descuentos sobre la inversión, y cada uno vive en un artículo de la ley. Según el texto oficial, la Ley 2099 de 2021 modificó los artículos 11, 12, 13 y 14, y esa es la versión vigente.

Incentivo	Qué le da	Artículo de la Ley 1715
Deducción de renta	Restar de su renta el 50 % de la inversión	11
Exclusión de IVA	Equipos y servicios certificados sin IVA	12
Exención de aranceles	Sin derechos de importación para equipos que no produce la industria nacional	13
Depreciación acelerada	Llevar el equipo al gasto más rápido de lo normal	14

¿Cuánto puede deducir de renta por una inversión solar?

Puede deducir el 50 % del valor de la inversión, en un período no mayor a 15 años. El plazo se cuenta desde el año gravable siguiente a aquel en que el sistema entró en operación.

Es como una cuenta de ahorro de impuestos que se cobra en cuotas: la ley fija el total y usted decide cuánto usar cada año.

Hay un tope anual: lo que deduzca en un año no puede pasar del 50 % de su renta líquida, calculada antes de restar la inversión.

Aplica a los obligados a declarar renta que invierten directamente.

Ejemplo ilustrativo (números redondos, no son de un proyecto real): con una inversión de 100 millones, el valor deducible es 50 millones. Si su renta líquida de ese año es 40 millones, ese año puede deducir hasta 20 millones y el resto lo sigue aplicando en los años siguientes, dentro de los 15.

¿Qué pasa con el IVA y los aranceles?

Los equipos, elementos, maquinaria y servicios de la inversión quedan excluidos de IVA si están certificados. La exclusión cubre también los servicios prestados en Colombia o en el exterior con esa misma destinación.

Los aranceles son más estrechos: la exención aplica a maquinaria, equipos y materiales que no produce la industria nacional y que solo se consiguen importando.

Se solicita a la DIAN con mínimo 15 días hábiles de anticipación a la importación. Si compra equipos que ya están en el país, el beneficio que le interesa es el del IVA.

¿Qué es la depreciación acelerada?

Es poder llevar al gasto el costo del sistema más rápido de lo habitual. La tasa global anual puede llegar hasta el 33,33 %, es decir, cerca de tres años para depreciar todo el valor.

Aplica a las maquinarias, equipos y obras civiles necesarias para el proyecto. Puede variar la tasa cada año avisando a la DIAN, sin pasar ese límite.

¿Cómo se certifica el proyecto ante la UPME?

Con una solicitud en el aplicativo de la UPME, que evalúa el proyecto y expide el certificado. El procedimiento vigente es la Resolución UPME 563 de 2026 (5 de agosto de 2026).

La UPME revisa que el objeto sea generar energía con una fuente no convencional y que cada bien o servicio de la inversión esté en su lista oficial de bienes (Anexo 1 de la resolución).

Tres detalles prácticos de la resolución:

• Los proyectos de generación de 1 MW o menos no necesitan el registro previo del proyecto en la UPME. El certificado de incentivos sí lo necesitan.
• El pago de la tarifa no se devuelve si la solicitud se archiva, se entiende por no presentada o se desiste de ella.
• Si algún bien no resulta certificado, tampoco hay devolución.

Errores comunes

• Dar por hecho que los beneficios son automáticos. Sin certificado UPME no hay incentivo.
• Incluir en la solicitud bienes que no están en la lista. Los documentos de soporte deben corresponder solo a bienes previstos en los anexos.
• Mezclar los beneficios. Cada uno tiene su propia condición; revise con su contador cómo se combinan en su caso.
• Pensar que sirven si no declara renta. El incentivo del artículo 11 es para quienes están obligados a declarar renta.

Esta guía resume la norma y no reemplaza a su contador ni la asesoría tributaria: el valor de cada beneficio depende de su renta y de su situación.

Siguiente paso

Los incentivos mejoran la cuenta de un sistema bien dimensionado, no arreglan uno mal diseñado. Para saber de qué depende la inversión, vea el costo de un sistema solar. Si está evaluando una inversión, empiece por saber cuántos paneles necesita y qué trámites siguen: vea cómo trabajamos los sistemas de paneles solares, qué implica la conexión con el operador de red y cuéntenos su caso en contacto.

Fuentes: Ley 1715 de 2014 con las modificaciones de la Ley 2099 de 2021 (Régimen Legal de Bogotá) y Resolución UPME 563 de 2026.

Preguntas frecuentes

¿Quién certifica los incentivos de la Ley 1715?

La Unidad de Planeación Minero Energética (UPME). Evalúa la solicitud y expide el certificado que permite acceder a la deducción de renta, la exclusión de IVA, la exención de aranceles y la depreciación acelerada.

¿Cuánto dura la deducción de renta?

Hasta 15 años, contados desde el año gravable siguiente a la entrada en operación de la inversión. Cada año el monto deducible tiene un tope del 50 % de la renta líquida.

¿Un sistema solar de menos de 1 MW necesita el registro de proyecto UPME?

No. La Resolución UPME 563 de 2026 exceptúa de ese registro a los proyectos de generación de 1 MW o menos. Siguen necesitando el certificado de incentivos.

¿Puedo pedir los incentivos si ya instalé el sistema?

Eso depende de su caso y de los tiempos del trámite, y no se responde de forma general. Consulte a su contador antes de decidir, y evite comprar o importar equipos sin tener claro el calendario de la solicitud.

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Por el Equipo ETM y Kevin Coperd.